Page 34 - CTT Chinese Buyer Seller Guide
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FIRPTA = 外国投资者房产税法案
• 要求外国所有权预扣10%的房屋出售款。
• 适用于非美国居民的外国人,包括国外伴侣
、海外信托和海外资产
• 买方有义务报告和预扣,而非过户公证员
• 国内税收法(IRC1034)的豁免情形:销售价 不超过$300,000,买家将该房产用作主要居 住地
• 卖方可在8288 B表上申请豁免或降低预扣款 (要求提供纳税识别号)
• 过户20天内,支付税款和交表8288和8288 A到 期(要求提供纳税识别号)
• 若表格和/或付款延迟收到,IRS将重罚 CAL= 预扣 = 额外的加州预扣
• 要求将31/3%的售房款或替代扣缴金额支付给 特许经营税务委员会
• 替代扣缴金额是根据FTB 表593 E第16行的预 估收益额,乘以9.3%个人税率。其它税率适 合于企业。
• 适用于非所有人占有的房产
• 卖方基于加州房产可纳税收益的加州所得税
预付
• 要求买方预扣31/3%的总房款或替代扣缴金额
• 买方有义务报告和预扣;它可转移给过户公 证
• 过户公证处必须告知买方义务(在过户公证 一般条款中)
• 过户公证处必须应买方要求接受该义务
• 过户后当月20号之前向FTB支付并提交表593
和593 B
• 所有迟缴款的到期利息(FTB计算,利息可能 很高)
• 过户公证可为处理扣缴税款或豁免事项收取 一定费用
• 过户公证不能因向各方发出书面告知书或取 得593 C和593 W认证而收取费用
加州个人预扣免除
• 在IRC 121项下房产是卖方的主要居住地
• 总出售额为$100,000或以下
• 卖方会因为加州所得税造成销售损失(必须 使用FTB表593 E)
• 不认可规定适用
• 同时或延迟交换,根据IRC第1031章
• 买方同意预扣每笔本金的情况下的分期销售
• 房产在无意中被转换,将在IRC 1033章节项 下符合有关加州所得税对收益不认可规定
加州预扣税款免除仅适用于非个人
•企业
•合伙
• 有一定要求的有限责任公司(LLC)
• 税务豁免主体(教堂、慈善机构、学校等) • 将死者作为主要居住地的房屋出售
• IRAs、养老金基金、保险公司
• 卖方将因加州所得税产生销售损失
• 同时或延迟交换,根据IRC第1031章
• 房产在无意中被转换,将在IRC 1033章节项 下符合有关加州所得税对收益不认可规定
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税-续


































































































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